增值稅納稅檢查后企業(yè)如何調(diào)整賬務(wù)處理

增值稅納稅檢查后企業(yè)如何調(diào)整賬務(wù)處理

根據(jù)國家稅務(wù)總局《增值稅日?；檗k法》規(guī)定,增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;待全部調(diào)賬事項入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶余額,并對該余額進行處理,處理之后,本賬戶無余額。

面對營業(yè)稅改增值稅稅務(wù)檢查應(yīng)該怎么做

財務(wù)們在面對營業(yè)稅改增值稅要做好的重要事情：1、重新評估供應(yīng)商營改增之后，企業(yè)進項抵扣范圍增大，對供應(yīng)商的報價需要考慮抵扣增值稅后重新評估是否 供應(yīng)商的報價了。舉個例子說明一下：一家企業(yè)計劃 日后組織員工旅游，準備選擇一家旅行社提供服務(wù)。甲旅行社報價為10 萬元（屬于一般納稅人，稅率暫且按6%計算）， 乙旅行社報價9.8 萬元（小規(guī)模納稅人）。將兩家報價分解一下，方便比較，計算結(jié)果取整 甲報價：價格94340元，稅5660乙報價：價格95146元，稅2854 可以看出，雖然乙旅行社報價比甲便宜2000塊，但是扣掉進項稅后企業(yè)乙的價格竟然比甲 高806元，這下是不是明白了，到底哪家是真正的便宜？ 所以，選擇供應(yīng)商時財務(wù)部不妨和采購部一起合計一下，計算清楚到底哪家便宜。一般而言，在選擇供應(yīng)商時，盡量選擇一般納稅人的供應(yīng)商，爭取進項稅抵扣最大化。2、修改合同模板營改增之后企業(yè)的稅率變化了，公司有必要組織一下財務(wù)、商務(wù)、法務(wù)等幾個部門的人員重新修改一下合同模板。這一點對于此次營改增稅率提高比較多的企業(yè)一定要重視。營改增之后企業(yè)的毛利水平、納 稅情況都有了重大變化。明確今后合同的訂立要更為細致，必須寫明是否包含稅款，以免在合同條款上與客戶發(fā)生爭 。3、清理發(fā)票和催款營改增之后就要變成國稅版式的發(fā)票了，發(fā)票的清點造冊清理工作事不宜遲。財務(wù)人一定就 要從現(xiàn)在開始就要做好這幾項工作了：估計剩余這40 天到底還需要多少發(fā)票？ 之前用不完的自印發(fā)票怎么處理？ 讓業(yè)務(wù)員督促回款，盡量爭取在營改增之前款到票開，資金回籠與發(fā)票管控雙不誤。4、推遲不著急的投資與采購營改增后，企業(yè)銀行貸款利息、購置房產(chǎn)、租賃房產(chǎn)都可以抵扣進項稅，這樣可以節(jié)省一筆 不小的成本。準備投資建廠或者開設(shè)分支機構(gòu)租賃辦公場所等情況時，如果不是特別著急，可以等營改增之后再開展投資與采購工作，畢竟離5 日的開始日也沒多久了。稅事雖大，但是真有好的投資良機也不能耽誤哦。推遲投資與采購時點可不是推遲，以前的業(yè)務(wù)，還是踏踏實實取得營業(yè)稅票，照章處理就好了。5、商討應(yīng)對新對策如何評估營改增影響，如何應(yīng)對新變化，看下面這2 條思路：（1）財務(wù)部可以協(xié)同經(jīng)營部建立營改增前后經(jīng)營業(yè)績數(shù)據(jù)模型，進行穿行測試，分析營改增后稅負和毛利率變化，以便能更好的應(yīng)對營改增后導(dǎo)致的業(yè)績變動情況。新加入增值稅大家庭的企業(yè)都要開展這項工作了，據(jù)說很多大型國有銀行、保險集團去年都 開始了，還沒開始的你，著急了吧。（2）對營改增前后的業(yè)務(wù)鏈條進行差異分析。提前找出銷售、供應(yīng)鏈、結(jié)算及發(fā)票管理、 業(yè)務(wù)流程、計算機系統(tǒng)等方面的增值稅風(fēng)險點。看看銷售有什么影響、供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)是否能夠增加進項、增值稅發(fā)票管理是有什么變化、目前的計算機系統(tǒng)是否能夠適應(yīng)營改增之后的開票需求等多提幾個問題，提出改進對策，適應(yīng)營改增的新常態(tài)。6、了解并積極申請稅收優(yōu)惠根據(jù)此次兩會上總理、財長、稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)的講話精神，結(jié)合前幾次營改增的經(jīng)驗，肯定還 會出很多的優(yōu)惠政策，此次由于營改增推行比較急迫，很多過渡性文件應(yīng)該會層出不窮。 財務(wù)人這段時間就辛苦一下自己啦，抓緊了解這些稅收優(yōu)惠政策哪些符合自己的企業(yè)，不清 楚的多問多學(xué)，只要符合條件的要及時提出申請。政策明朗前，也要開始行動了，收集一下目前對企業(yè)正在適用的優(yōu)惠政策，羅列一個清單， 政策一旦明確，立刻派上用場了。7、業(yè)務(wù)員也得學(xué)習(xí)營改增政策營改增來了，公司一定要在業(yè)務(wù)層面召開一次營改增政策講解會議。只有讓老總和其他所有 員工充分認識到營改增政策對公司收入、成本、利潤的影響和壓力，財務(wù)部才能在以后的工作中把握主動權(quán)，確保真正營改增之后工作能夠有序開展。別到時候 因為發(fā)票、收入等出現(xiàn)問題了，來指責(zé)財務(wù)部沒通知?，F(xiàn)在就可以要求業(yè)務(wù)人員通知自己的客戶，我們企業(yè)要營改增了，告知客戶我們?nèi)蘸箝_具的發(fā)票將有哪些變化；測算一下業(yè)務(wù)員的考核業(yè)績標準如何計算，是取含稅額還是不含稅額；整理理出公司業(yè)務(wù)活動中能取得增值稅專用發(fā)票的項目，告知業(yè)務(wù)人員辦理這些項目時一定要取得增值稅專用發(fā)票。8、成立營改增工作小組此次營改增涉及很多重量級納稅大企業(yè)，如金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)等。企業(yè)首先應(yīng)成立 專門的“營改增”工作小組，成員應(yīng)來自管理層、財務(wù)部等相關(guān)部門，以財務(wù)部牽頭負責(zé)，各部門相互協(xié)調(diào)配合，為“營改增”工作提供組織保障。 一定要聘用或抽調(diào)專門的稅務(wù)主管人員，負責(zé)協(xié)調(diào)工作中的進度、問題反饋和指導(dǎo)，千萬不 能將工作小組工作流于形式。建議下面三階段模式開展工作：（1）實施細則出臺前：進行業(yè)務(wù)流程梳理、差異分析、用戶需求編制、系統(tǒng)開發(fā)供應(yīng)商選 擇等工作等。（2）在政策頒布到實施期間：進行系統(tǒng)改造、流程修訂、人員培訓(xùn)等工作。（3）等到政策 實施之后：再進行流程、系統(tǒng)的期后跟蹤及調(diào)整。9、搞好政策內(nèi)訓(xùn)財務(wù)部要整理相關(guān)的增值稅法規(guī)并加強與稅務(wù)機關(guān)、中介機構(gòu)的溝通，分析“營改增”的政 策變化，在企業(yè)內(nèi)部先自行開展營改增業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。尤其是之前從未接觸增值稅業(yè)務(wù)的企業(yè)財稅人員要樹立起增值稅思維意識，用增值稅的思維思考相關(guān)問題，更新一下財會人員的稅法知識庫，掌握增值稅基本原理與賬務(wù)處理規(guī)則，當(dāng)營改增真的來了時，可以自如應(yīng)對。想怎么做都是可以的

5月1日增值稅稅率下調(diào)后 財務(wù)如何做合同修改

小規(guī)模納稅人發(fā)票稅率開錯了賬務(wù)怎么處理

小規(guī)模納稅人自已開票哪有稅率，如果到稅務(wù)代開專票稅率開錯，此時開票人即重新開具適用稅率。

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