新電子稅局APP操作指引

　　代開增值稅發(fā)票

　　1.業(yè)務(wù)概述

　　已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營者)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的代開發(fā)票條件或依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人臨時(shí)取得收入需要開具發(fā)票的，可以向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。

　　2.操作步驟

　　2.1、登錄電子稅務(wù)局APP后，點(diǎn)擊【辦&查】-【發(fā)票使用】-【代開增值稅發(fā)票】功能菜單。

　　2.2、點(diǎn)擊【貨物、服務(wù)等一般代開】-【新增代開申請】進(jìn)入代開申請頁面。

　　2.3、點(diǎn)擊“添加購買方”，選擇是否為自然人，錄入購買方信息：名稱、統(tǒng)一社會信息代碼/身份證件號碼、銀行賬戶號碼、開戶銀行、聯(lián)系地址、聯(lián)系電話、選擇是否展示銀行信息，點(diǎn)擊【保存】。名稱項(xiàng)為必填，其他項(xiàng)為選填。

　　2.4、點(diǎn)擊“添加應(yīng)稅發(fā)生地”選擇應(yīng)稅銷售行為發(fā)生地信息，點(diǎn)擊【保存】。

　　2.5、點(diǎn)擊“添加項(xiàng)目信息”錄入選擇項(xiàng)目編碼及簡稱、錄入金額，選擇稅率，點(diǎn)擊【保存】。

　　自然人代開貨物、服務(wù)等一般發(fā)票，若項(xiàng)目信息屬于服務(wù)類的(個(gè)稅勞務(wù)報(bào)酬)，備注信息下方展示“購買方應(yīng)在次月15日前代扣代繳銷售方個(gè)人所得稅，未按規(guī)定扣繳的，該發(fā)票不得作為所得稅前合法有效扣除憑證?！?/p>

　　2.6、納稅人可在備注信息欄輸入備注信息，點(diǎn)擊【下一步】。

　　2.7、納稅信息確認(rèn)：系統(tǒng)根據(jù)填寫的發(fā)票信息自動(dòng)加載應(yīng)納稅款信息，納稅人確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【提交】。

　　貨物、服務(wù)等一般代開普票時(shí)，若個(gè)人所得稅品目為勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，納稅人信息確認(rèn)界面溫馨提示：本次代開申請個(gè)人所得稅項(xiàng)目為勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，由購買方次月15日內(nèi)代扣代繳，如存在異議，請前往稅務(wù)大廳辦理。若為其他個(gè)人所得稅品目不顯示溫馨提示。

　　2.8、提交成功后

　　情況1：

　　代開申請?zhí)峤怀晒Γ瑹o需審核，無需繳款，可自動(dòng)完成數(shù)電票開具;

　　情況2：

　　代開申請?zhí)峤怀晒?，無需審核，需繳款，跳轉(zhuǎn)至預(yù)繳開票頁面，繳款成功后，可自行開具數(shù)電票;

　　情況3：

　　代開申請信息提交后，需要審核，稅務(wù)人員審核完成后才可進(jìn)行后續(xù)操作。

　　2.9、開具成功后，發(fā)票下載的具體操作如下：

　　從開具成功界面進(jìn)入發(fā)票下載界面：點(diǎn)擊【確定】，進(jìn)入發(fā)票預(yù)覽頁面，點(diǎn)擊相應(yīng)的按鈕，選擇“下載發(fā)票”進(jìn)行下載。

　　3.注意事項(xiàng)

　　3.1、納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　3.2、因開具錯(cuò)誤、銷貨退回、銷售折讓、服務(wù)中止等原因，納稅人已提交申請但是未繳納稅款的，可以申請作廢代開申請;已經(jīng)開具發(fā)票的，可以通過開具紅字發(fā)票處理;納稅人需要退回已征收稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。

　　3.3、中國境內(nèi)提供公路貨物運(yùn)輸和內(nèi)河貨物運(yùn)輸且具備相關(guān)運(yùn)輸資格并已納入稅收管理的小規(guī)模納稅人，將營運(yùn)資質(zhì)和營運(yùn)機(jī)動(dòng)車、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案后，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地)中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

　　3.4、提供建筑服務(wù)，納稅人代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

　　銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，應(yīng)提供不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址?？缈h(市、區(qū))提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人(不包括其他個(gè)人)，代開增值稅發(fā)票時(shí)，在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印“YD”字樣。

　　4.常見問題

　　移動(dòng)端代開數(shù)電普票有哪些稅率?

　　答：稅率共有2種，分別為3%、1%，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。

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